Cambios en la previsión profesional a partir de 2026
El Consejo Federal ha fijado los valores actualizados para la previsión profesional. Son válidos a partir del 1 de enero de 2026. A continuación, los ajustes más importantes:
| Categoría | 2026 | Comentario |
|---|---|---|
| Umbral de entrada para el salario mínimo | CHF 22’680 | Salario anual mínimo para la admisión en la caja de pensiones |
| Deducción de coordinación | CHF 26’460 | Equivale a 7/8 de la renta anual máxima del AVS |
| Salario coordinado mínimo | CHF 3’780 | |
| Salario coordinado máximo | CHF 64’260 | Parte del salario que puede asegurarse como máximo en la caja de pensiones |
| Salario máximo asegurable (LPP) | CHF 90’720 | Límite superior del salario anual asegurado |
| Cotizaciones AVS/AI/APG | 10.60 % | El tipo de cotización para empleadores y empleados se mantiene estable |
¿Qué es la deducción de coordinación?
La deducción de coordinación es un componente central de la previsión profesional (LPP) en Suiza. Regula qué parte del salario bruto se asegura en la caja de pensiones. Su objetivo es evitar solapamientos con la previsión estatal (AVS) y, de este modo, excluir prestaciones de seguro dobles.
La deducción de coordinación se ajusta anualmente y equivale a 7/8 de la renta anual máxima del AVS. Este importe se resta del salario bruto para calcular el llamado salario coordinado, es decir, la parte del salario que está efectivamente asegurada en la previsión profesional.
Relación entre AVS y caja de pensiones
La previsión profesional (2.º pilar) y la previsión estatal (1.º pilar) están estrechamente vinculadas. Mientras que el 1.º pilar garantiza una renta básica para la subsistencia, el 2.º pilar sirve para mantener el nivel de vida habitual en la vejez.
La deducción de coordinación garantiza que las partes del salario que ya están cubiertas por el AVS no se aseguren adicionalmente a través de la caja de pensiones.
Ejemplo de cálculo del salario coordinado
Para ilustrarlo, un ejemplo:
Una trabajadora tiene un salario bruto de CHF 70'000 al año. La deducción de coordinación de CHF 26'460 (2026) se resta de este importe, de modo que el salario coordinado asciende a CHF 43'540.
Este salario coordinado sirve de base para el cálculo de las cotizaciones y las futuras prestaciones de jubilación en la caja de pensiones.
¿Por qué es necesaria la deducción de coordinación?
La deducción de coordinación cumple una función importante en el sistema suizo de previsión, ya que armoniza las prestaciones de la previsión estatal (Seguro de vejez y supervivencia [AVS]) y de la previsión profesional (Ley de la previsión profesional [LPP]). Sin la deducción de coordinación, determinadas partes del salario podrían asegurarse dos veces, lo que no solo sería ineficiente, sino que también generaría costes innecesarios.
Garantía de prestaciones coordinadas
El sistema de previsión suizo se basa en el principio de los 3 pilares, según el cual el primer y el segundo pilar deben garantizar juntos el nivel de vida acostumbrado en la vejez. La deducción de coordinación garantiza que los dos pilares se complementen de forma coherente:
- Primer pilar (AVS/AI): Cubre las necesidades básicas en caso de vejez, invalidez o fallecimiento. (AI = Seguro de invalidez)
- Segundo pilar (LPP): Ofrece una cobertura adicional que garantiza el nivel de vida anterior.
Mediante la deducción del importe de coordinación, la parte del salario que ya está cubierta por el AVS no se tiene en cuenta dos veces en la caja de pensiones. Esto permite una distribución eficiente de las prestaciones de previsión.
Deducción de coordinación LPP 2024
El 22 de septiembre de 2024 tuvo lugar una votación popular federal sobre la reforma de la previsión profesional (LPP). El objetivo de esta reforma era garantizar la estabilidad financiera del segundo pilar, mantener el nivel de prestaciones y mejorar la cobertura de los trabajadores a tiempo parcial.
Objetivos de la reforma de la LPP
La reforma de la LPP perseguía varios objetivos importantes:
- Asegurar la financiación: A la vista de la evolución demográfica, debía estabilizarse a largo plazo el segundo pilar.
- Mantener el nivel de prestaciones: A pesar de los ajustes en el tipo de conversión, las prestaciones de jubilación debían mantenerse al nivel anterior.
- Eliminar la desventaja de los trabajadores a tiempo parcial: En particular, las mujeres y las personas con varios empleadores debían beneficiarse de un modelo más flexible, ya que hasta ahora a menudo estaban peor cubiertas debido a la deducción de coordinación fija.
La población suiza rechazó la reforma de la LPP en la votación. Las razones fueron diversas:
Consecuencias del rechazo
Como consecuencia del rechazo, la deducción de coordinación fija de CHF 26'460 (2026) seguirá vigente por el momento. Sin embargo, se espera que el tema se aborde nuevamente en el futuro para cerrar, en particular, las lagunas de previsión de los trabajadores a tiempo parcial y de las personas con varios ingresos.
Impacto de la deducción de coordinación en Suiza
La deducción de coordinación tiene un impacto considerable en la previsión profesional en Suiza, especialmente para determinados grupos de trabajadores. Aunque garantiza la coordinación entre el primer y el segundo pilar, en la práctica suele provocar lagunas de previsión, sobre todo para trabajadores a tiempo parcial, personas con varios empleos y personas con altos ingresos.
Trabajadores a tiempo parcial
Los trabajadores a tiempo parcial suelen estar en desventaja, ya que la deducción de coordinación se aplica con independencia del grado de ocupación. Esto significa que, en el caso de una renta inferior, se deduce una proporción relativamente grande del salario bruto antes de calcular el salario coordinado.
- Ejemplo: Una persona con un grado de ocupación del 50 % y un salario bruto de CHF 40'000 tiene, tras deducir la deducción de coordinación (CHF 26'460 en el año 2026), solo CHF 13'540 como salario coordinado. Este importe sirve de base para las cotizaciones a la caja de pensiones y los derechos de pensión.
- Solución: En el ámbito obligatorio de la LPP se aplica una deducción de coordinación fija, que se utiliza independientemente del grado de ocupación. Sin embargo, algunas cajas de pensiones ofrecen en el ámbito sobreobligatorio la posibilidad de ajustar la deducción de coordinación de forma proporcional al grado de ocupación. De este modo, el cálculo de la pensión para los trabajadores a tiempo parcial puede hacerse de forma más equitativa.
Varios empleos
Los trabajadores con varios empleos se enfrentan al reto de que la deducción de coordinación se aplica a cada renta individual. Como resultado, una parte considerable de sus ingresos totales no se asegura en la caja de pensiones.
- Ejemplo: Una persona gana CHF 30'000 en el empleo 1 y CHF 25'000 en el empleo 2. Tras deducir la deducción de coordinación en ambos empleos, solo una pequeña parte queda asegurada.
- Solución: Existe la posibilidad de asegurar los ingresos a través de una única caja de pensiones. Sin embargo, solo pocas instituciones de previsión ofrecen esta opción.
Personas con altos ingresos
Para las personas con altos ingresos, la deducción de coordinación es menos problemática, ya que una gran parte de su salario bruto supera el salario máximo asegurable (CHF 90'720 en el año 2026). Estas partes de los ingresos pertenecen al ámbito sobreobligatorio y pueden asegurarse voluntariamente mediante cotizaciones más elevadas.
- Ejemplo: Una persona con un salario anual de CHF 150'000 tiene un salario coordinado de CHF 64'260 (máximo asegurable). El resto del salario, CHF 85'740, puede asegurarse a través de soluciones voluntarias en la caja de pensiones.
¿Pueden los empleadores modificar la deducción de coordinación?
Los empleadores y las cajas de pensiones tienen, bajo ciertas condiciones, la posibilidad de ajustar o incluso suprimir la deducción de coordinación. Esto puede contribuir a mejorar los derechos de pensión de los empleados, especialmente de los trabajadores a tiempo parcial y de las personas con varios empleos.
Posibilidades de ajuste o supresión
- Reducción de la deducción de coordinación:
Algunas cajas de pensiones ofrecen la posibilidad de reducir la deducción de coordinación de forma proporcional al grado de ocupación. De este modo, se asegura una mayor parte de los ingresos, lo que resulta especialmente ventajoso para los trabajadores a tiempo parcial. - Supresión completa:
Los empleadores pueden renunciar a la deducción de coordinación en sus planes de previsión. Esto implica que se tiene en cuenta la totalidad del salario bruto (hasta el salario máximo asegurable). Esta solución es especialmente atractiva para empleados con rentas bajas o varios empleos. - Prestaciones sobreobligatorias:
En el ámbito sobreobligatorio pueden acordarse cotizaciones y prestaciones adicionales que superen los requisitos mínimos legales. De este modo, pueden asegurarse partes salariales más elevadas.
Impacto en el salario asegurado
- Positivo:
Un salario asegurado más elevado conduce a mejores prestaciones en caso de vejez, invalidez y fallecimiento para los empleados. Esto puede aumentar el atractivo de la empresa como empleador. - Negativo:
Las cotizaciones a la caja de pensiones aumentan tanto para el empleador como para el empleado, lo que genera costes adicionales.
Ejemplos de soluciones progresistas de cajas de pensiones
Algunas empresas y cajas de pensiones han introducido enfoques innovadores para minimizar las desventajas de la deducción de coordinación:
- Ajuste proporcional al grado de ocupación.
- Posibilidad de considerar el salario bruto completo como salario asegurado.
Planes de previsión flexibles que se adaptan a las necesidades individuales de los empleados.
Previsión privada como complemento
Las prestaciones del 1.º y 2.º pilar no bastan en muchos casos para garantizar plenamente el nivel de vida acostumbrado en la vejez. Especialmente para trabajadores a tiempo parcial, personas con varios ingresos y personas con altos ingresos, la previsión privada en forma del 3.º pilar puede constituir un complemento importante.
Importancia del 3.º pilar
El 3.º pilar es una previsión voluntaria con la que pueden cerrarse lagunas de previsión en el AVS y en la caja de pensiones. No solo ofrece seguridad financiera en la vejez, sino también ventajas fiscales, ya que las cotizaciones al pilar 3a pueden deducirse de la base imponible.
Ventajas fiscales y cotizaciones máximas
- Asalariados:
Los trabajadores asegurados en una caja de pensiones pueden ingresar anualmente hasta CHF 7'258 (situación en 2026) en el pilar 3a y deducir este importe de su renta imponible. - Trabajadores autónomos:
Quien no esté asegurado en una caja de pensiones puede ingresar hasta el 20 % de sus ingresos de actividad lucrativa, como máximo CHF 36'288, en el pilar 3a.
Consejos para la constitución temprana de capital de previsión
- Empezar pronto:
Cuanto antes se empiece a ahorrar en el pilar 3a, mayor será el efecto del interés compuesto. - Aportaciones periódicas:
Las cotizaciones periódicas ayudan a incrementar continuamente el haber de previsión y a aprovechar plenamente las ventajas fiscales. - Diversificación:
El capital de previsión puede invertirse en distintos productos, como cuentas de previsión o fondos de previsión, para diversificar el riesgo y aumentar las oportunidades de rentabilidad.