Los nombres, domicilios y otros datos pueden cambiar, tanto en el caso de las personas físicas como de las jurídicas. Para que el Estado suizo, al igual que sus homólogos extranjeros, pueda asignar de forma fiable las actividades y transacciones financieras a la persona correcta, se necesita una característica de identificación única. Esta característica se denomina número de identificación fiscal (TIN).
¿Qué es el número de identificación fiscal (TIN)?
El número de identificación fiscal sirve para la identificación inequívoca de las personas dentro del Intercambio Automático Internacional de Información (AIA). Las personas jurídicas disponen de números de identificación de empresa (UID), mientras que las personas físicas residentes en Suiza tienen IDs fiscales. La ID fiscal no es sino el número de seguro del AHV, es decir, el número de seguro social. A nivel internacional, la identificación fiscal (SIN) se denomina en la mayoría de los casos TIN (en inglés: Tax Identification Number).
¿Qué es la ID fiscal?
La ID fiscal se aplica a las personas físicas. El tipo de impuesto que exige la administración tributaria cantonal depende de la declaración de la renta, de los justificantes presentados, de las investigaciones realizadas (según el art. 174 StG) y de las actividades financieras en el extranjero. Por lo tanto, es esencial encontrar una característica continua y constante a la que puedan asignarse todos estos supuestos. También la constitución de reservas ocultas puede resultar de utilidad.
¿Para qué se utiliza la ID fiscal?
Mientras que en el pasado se necesitaba una solicitud de asistencia administrativa para obtener información del extranjero, desde 2017 el AIA contribuye de forma esencial a que este intercambio se produzca automáticamente. Los bancos extranjeros suministran información sobre cuentas bancarias y depósitos de valores a las autoridades nacionales.
El número de identificación fiscal (SIN) o Tax Identification Number (TIN) garantiza que dicha información se asigne realmente a la persona sujeta a impuestos correcta. A diferencia del nombre, el TIN no cambia, ni siquiera en caso de matrimonio o cambio de nombre, y tampoco puede existir por duplicado.
El número de identificación uniforme a nivel internacional no solo favorece una correcta imposición y facilita los asuntos fiscales, sino que también contribuye a dificultar la evasión fiscal transfronteriza, ya que mejora la cooperación entre distintos países.
¿Cómo está estructurada la ID fiscal?
El número de identificación fiscal consta de tres partes.
- 1-3 – Las tres primeras cifras representan el código del país. Los números de AHV suizos comienzan, por tanto, con 756.
- 4-12 – A continuación, sigue un número personal de nueve dígitos «no significativo».
- 13 – La última cifra es un dígito de control según el formato EAN-13.
El número fiscal se separa mediante puntos. Un ejemplo de número de identificación fiscal es el siguiente:
756.1234.4567.94
Hasta el año 2008, el número de AHV constaba de un total de 11 cifras. El nuevo concepto de 13 dígitos del número de identificación fiscal (SIN) pretende contribuir a una mejor protección de los datos de los ciudadanos.
Información sobre la ID fiscal
El número de AHV o la ID fiscal se asignan a los niños básicamente poco después de su nacimiento. Los niños que nacen en Suiza y tienen allí su domicilio reciben el número de asegurado automáticamente e independientemente de su nacionalidad. El número fiscal puede averiguarse por distintas vías. Entre ellas se cuentan:
- el empleador, siempre que la persona se encuentre en una relación laboral.
- la tarjeta del seguro médico / el seguro médico, siempre que la persona esté asegurada en Suiza.
- la caja de compensación, siempre que la persona no ejerza actualmente una actividad remunerada o sea autónoma.
¿Qué es el número UID?
A diferencia de las personas físicas, las empresas o personas jurídicas en Suiza reciben un número de identificación de empresa unificado (UID). El número UID sirve para la identificación única y permanente de las empresas en los contactos con las autoridades. Desde 2011, el número de identificación de empresa sustituye a todos los números de identificación existentes en la administración pública (p. ej. número de IVA, número del registro mercantil).
¿Cómo se asigna el número UID?
El UID se otorga de forma automática y gratuita por la OFS (Oficina Federal de Estadística) en cuanto una empresa se inscribe en un registro administrativo suizo conectado al registro UID. Entre ellos se cuentan, por ejemplo, la caja de compensación del AHV, el registro mercantil o el registro del IVA. El concepto de empresa se define deliberadamente de forma amplia en el registro UID. Por ello, por ejemplo, también las fundaciones, asociaciones y entidades de derecho público se consideran empresas en sentido amplio.
También los municipios y cantones del sector público disponen de su propio UID, al igual que la Confederación, los departamentos y las oficinas federales.
No es posible solicitar un número UID directamente a la OFS.
¿Para qué se utiliza el número UID?
El UID permite reducir la carga administrativa de las empresas y optimizar la colaboración entre empresas y autoridades. Las empresas están continuamente en contacto con las administraciones públicas (p. ej. liquidación de las cotizaciones al AHV o del IVA, inscripción en el registro mercantil).
El número UID suizo permite la identificación mediante un único número. Los cambios relativos a la empresa (p. ej. traslado de domicilio, cambio de nombre) son registrados por el sistema UID y se transmiten automáticamente a las autoridades conectadas.
Además, el registro UID proporciona un registro actual y completo de los datos básicos de las empresas. Las oficinas administrativas que tienen acceso a él pueden, por tanto, cotejar y actualizar sus datos sin gran esfuerzo.
Para las empresas, el registro UID también ofrece un punto de contacto central en lo que respecta a los datos actuales de los clientes y socios comerciales.
Registro UID: contenidos
En el registro UID se recopilan los datos empresariales más importantes. Entre ellos se cuentan:
- la razón social,
- la dirección del domicilio social,
- la forma jurídica
- y, en su caso, los asientos relativos al IVA y al registro mercantil.
Esta información puede consultarse de forma pública. La información más detallada, que se refiere, por ejemplo, a la actividad económica, solo es visible para la propia empresa y la administración.
¿Cómo está estructurado el UID?
El número UID suizo consta del código de país «CHE» y nueve cifras. Estas cifras se asignan de forma aleatoria, por lo que no contienen ninguna información sobre la empresa.
Existen dos formas de escritura válidas para el UID:
- forma continua: CHE123456789
- forma con guiones y puntos: CHE-123.456.789
Esta última se prefiere a menudo por su mejor claridad.
Es posible que al UID se le añada un sufijo. Este sufijo proporciona información sobre una inscripción en el registro mercantil (HR), una obligación de IVA (MWST o VAT, IVA, TVA) o ambas (HR/MWST). De este modo, también terceros pueden comprobar si una empresa está sujeta al IVA.
Para que el número de identificación siga siendo el mismo incluso cuando cambie la inscripción o la obligación de IVA, estos sufijos no forman parte integrante fija del UID.
Riesgo de confusión: número UID en Suiza y en la UE
Es preciso tener cuidado en el contexto internacional. En la UE, bajo la abreviatura UID se entiende el número de identificación a efectos del IVA. Este se utiliza cuando bienes o servicios se suministran desde un país de la UE a otro Estado europeo. El número UID de Suiza no equivale, por tanto, al número UID de sus Estados vecinos europeos.
¿Qué es el USt-ID?
El número de identificación a efectos del IVA (USt-ID) identifica a las empresas para las entregas y prestaciones de servicios transfronterizas sujetas a IVA en la UE. En Suiza también se denomina número de identificación del IVA (n.º MWST).
Asignación y estructura del USt-ID
El USt-ID es asignado automáticamente por la Administración Federal de Contribuciones (AFC) al registrarse para el IVA. Comienza con «CHE» y nueve cifras, por ejemplo CHE-123.456.789 MWST.
Utilidad del USt-ID
El USt-ID facilita la gestión del IVA en el comercio internacional, permite la identificación inequívoca de las empresas y evita la doble imposición.
Diferencias entre ID fiscal, UID y USt-ID
- ID fiscal: Identifica a las personas físicas a efectos fiscales dentro del país (p. ej. número de AHV en Suiza).
- UID: Sirve para la identificación unívoca de las empresas en el contexto nacional.
- USt-ID: Se utiliza para la identificación de las empresas en el comercio internacional, en particular dentro de la UE.